财务安全指标

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摘要:关键在于现金流一些陷入财务危机的企业，资产负债率甚至还低于一些没出事的同行。例如DELL、格力电器一直表现良好，但资产负债率一直在70%左右。其实，资产负债率、流动比率只是企业在某个历史条件下，一系列融资工具选择的总体结果，且只是一个时点值。何况，不同行业的企业、同行业的不同企业，由于现金流出与流入的期限分布不同，导致依据会计账面资产评估的资产负债率、流动比率也不同。因此，基于会计报表的资产负债率、流动比率等只是静态指标，不能说明企业经营的流动性和支付风险。例如，优秀公司由于经营现金流状况好，流动比率大多在1.0左右，甚至低于1.0。而评估企业财务风险应该以现金流产生能力及其稳定性为基础。假设竞争性行业的两家企业A、B，账面资产负债率分别为60%和30%。但A公司能够给客户提供独特价值，竞争优势强，与经销商、供应商等谈判地位强，并且利益分配合理，现金流来源丰富、稳定性好，而B公司相反，那么A公司后续融资空间大、财务风险低;而B公司后续融资空间小，导致财务风险高。换句话说，如果企业现金流产生能力强，并且稳定，即使100%负债也是安全的相反，即便负债率很低也不能保证财务安全。从这个角度去看2011年绿城地产的“危机”，便有另一种解读。房地产行业早期财务杠杆非常高，但有多项稳定的现金流来源，财务风险很低。随着政策变化，房地产业的财务杠杆下降。绿城虽然负债率高，但其财务风险并不比其他负债率低的房地产企业高。因为绿城的产品品质，使其有比较强的现金流产生能力。降低财务风险四要点管理企业财务风险内涵丰富，绝不仅仅是两个指标、分设上下限那么简单。要点1：关注匹配性债权

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